Автор Буренин Виктор / Налоги и право / 0 комментарий

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП на УСН в 2020 году

уснМногие индивидуальные предприниматели в качестве объекта налогообложения выбрали упрощенную систему налогообложения. Причина выбора проста – этот налоговый режим может использоваться повсеместно и почти при любой финансовой деятельности. Кроме того упрощена налоговая и бухгалтерская отчетность, именно поэтому выбрано такое название для этого режима. Но все же отчетность для ИП на УСН существует, и ее необходимо сдавать вовремя. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Какие налоги предприниматели на упрощенке НЕ платят

НДС

Необходимо знать! Предпринимателю нужно выставить счет-фактуру, выплатить НДС, подать соответствующую декларацию, если:

  • он закупил товары у нерезидентов на территории РФ;
  • он снял в аренду или купил государственное имущество;
  • он продает товары как посредник нерезидента, руководствуясь при этом:
    • правилами агентского соглашения;
    • правилами договора комиссии;
    • по поручению третьих лиц.

Налог на имущество физических лиц

Необходимо знать! Данный налог все же необходимо заплатить:

  • если имущество НЕ используется в предпринимательской деятельности.
  • если имущество включили в утвержденный кадастровый список, составленный государственными органами регионального уровня.

Предприниматель не платит налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где осуществляется деятельность, нет закона об обязательной уплате налога.

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

ИП, выбравший УСН, платит единый налог. Причем объект налогообложения может быть двух видов:

  • доходы — учитываются только доходы, 6-процентный налог взимается со всей суммы;
  • доходы минус расходы – 15-процентный налог взимается с разницы дохода и расхода.

Законодательством разрешено властям в регионах устанавливать свою налоговую ставку ниже 6% и 15% (в зависимости от объекта налогообложения). Кроме того в некоторых регионах для новых ИП вводятся налоговые каникулы (ставка 0%), поэтому для выяснения значения налоговой ставки в вашем городе, нужно обратиться в налоговую инспекцию, или посмотреть региональное законодательство.

По результатам года предприниматель обязан подать до 30 апреля (не всегда, для выяснения крайнего срока используйте калькулятор срока подачи отчетности) в налоговую инспекцию подать декларацию.

КУДИР — книга учета доходов и расходов

Все предприниматели, использующие УСН, ПСН, ОСН, и ЕСХН должны вести Книгу учета полученных доходов и расходов (сокращенно КУДИР). В 2013 году отменили заверение КУДИР в налоговой инспекции, но, наличие пронумерованной и прошитой книги инспекторы могут проверить в составе бухгалтерской отчетности. Если Книга будет отсутствовать, то назначается штраф 200 рублей.

Скачать шаблон, узнать правила заполнения и оформления КУДИР можно на этой странице.

Отчетность за работников

Отчетность предпринимателя на упрощенке без работников, как правило, состоит в одной декларации за год. Но, если ИП является работодателем, появляется необходимость в сдаче отчетности в Налоговую инспекцию (ФНС), Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). В таблице под спойлером представлены отчеты ИП-работодателя, которые необходимо заполнять при любой системе налогообложения.

отчетность за работников

Отчетность по дополнительным налогам

Иногда индивидуальные предприниматели ведут деятельность, по которой необходимы дополнительные налоги и сдача отчетности по ним. Подробнее по спойлером.

ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:

  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;

По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.

  • Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;

Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

  • Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать ее надо до конца следующего месяца;
  • Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
  • Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
    • Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
    • Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
  • Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Автор статьи: Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.

Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее...


Написать комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *