Автор Буренин Виктор / Документы / 21 комментарий

Новая декларация по «упрощенке» (УСН) за 2014 год. Инструкция по заполнению и бланк документа

декларацияВ июле 2014 года приказом ФНС России № ММВ-7-3/352 от 04.07.2014 была введена новая форма декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН), и вместе с тем был утвержден порядок ее заполнения и предоставления в электронном виде. Сроки предоставления отчетности не изменились:

  • для организаций – 31 марта следующего года (т.е. 2015-го года)
  • для ИП – 30 апреля года, следующего за отчетным (т.е. 2015-го года).

Формат предоставления декларации по итогам 2014 года остался прежним: ее можно сдать как на бумажном носителе, так и используя телекоммуникационные каналы связи. Для сдачи отчетности электронно потребуется усиленная квалификационная электронно-цифровая подпись, что регламентировано приказом ФНС России № БГ-3-32/169 от 02.04.2002 года.

Бланк (форму) новой декларации по «упрощенке» (УСН) за 2014 год в формате Excel (XLS) вы можете скачать по ссылке в конце статьи.

Внимание!
На нашем сайте вы можете заполнить декларацию в автоматическом режиме

Подробнее об изменениях в самой декларации по «упрощенке» и инструкция по ее заполнению.

Форма декларации претерпела существенные изменения: изменились разделы 1.1 и 1.2, добавились новые строки, отражающие доначисления или уменьшения авансовых платежей по налогу по каждому периоду, появился новый раздел 3.

Инструкция по заполнению титульного листа новой декларации за 2014 год по УСН (сверху вниз):

1. ИНН/КПП указываются из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Напомним, что для индивидуальных предпринимателей КПП не предусмотрен, поэтому они указывают только ИНН в соответствии с тем же Свидетельством.

2. Если подается первичная декларация, то в разделе «номер корректировки» указывается 0 в формате «0 — —», если нет, то порядковый номер уточненной декларации в том же формате.

3. Для поля «налоговый период» потребуются коды, приведенные в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации, годовой декларации присваивается код 34, при переходе на иную систему налогообложения ФНС просит указывать код 95

4. Поле «отчетный год» указывается год, за который подается отчетность.

5. В «представляется в налоговый орган» вносится код ИФНС, в которую предоставляется декларация.

6. Поле «налогоплательщик» заполняется полным наименование компании в соответствии с учредительными документами или ФИО предпринимателя полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

7. В поле «вид экономической деятельности по ОКВЭД» вносится код основного вида деятельности, присвоенный налогоплательщику.

8. Далее заполняется «форма реорганизации, ликвидации». Этому полю присваивается соответствующий код из Приложения №2 к Порядку заполнения декларации: 1 – если компания претерпела преобразование, 2 – слияние, 3 – разделении и т .д.

9. «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются данные компании до реорганизации.

10. Также указывается номер телефона, количество страниц декларации и листов подтверждающих документов, включая доверенность.

11. Пункт «Достоверность и полноту сведений …» заполняется согласно указаниям.

12. При предоставлении декларации организацией, в разделе (фамилия, имя, отчество* полностью) построчно прописывается ФИО руководителя. Внизу ставится его подпись и дата подписания.

12. ИП раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполнять не следует, внизу также ставиться подпись и дата.

13. Если за компанию сдает декларацию другая уполномоченная доверенностью организация, то раздел (фамилия, имя, отчество* полностью) заполняется ФИО сотрудника, предоставляющего отчет, а поле «наименование юридического лица – представителя налогоплательщика» указывается полное наименование уполномоченной компании.

Подпись и дату ставит сотрудник, непосредственно сдающий отчет.

14. Затем указывается наименование доверенности или приказа, подтверждающего полномочия представителя.

заполнение декларации по упрощенке 2014

Рассмотрим инструкцию по заполнению раздела 1.1 декларации:

1. В строке 001 необходимо указать объект налогообложения – «доходы» — код 1.

2. Строкам 010, 030, 060 и 090 присваивается код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Какой именно код по вашей местности можно узнать у специалистов налоговой службы. Если размер кода менее 11 символов, то пустая правая сторона заполняется прочерками. Строка 010 должна быть заполнена обязательно, остальные строки заполняются, только если менялось место нахождения организации.

3. Строке 020 присваивается значение суммы авансового платежа, которую нужно заплатить до 25.04 отчетного года. Данное значение рассчитывается путем вычитания из суммы исчисленного авансового платежа сумма взносов на социальное страхование, выплаченные больничные и договора добровольного страхования работников за первый квартал: строка 130 раздела 2.1 – строка 140 раздела 2.1

4. Строка 040 показывает сумму аванса, которую необходимо заплатить до 25.07 отчетного года. Рассчитывается таким же образом, как и значение строки 020: строка 131 раздела 2.1 – строка 141 раздела 2.1. также из этой суммы необходимо вычесть строку 020 – сумму авансового платежа за первый квартал. Если значение строки 040 отрицательное, она не заполняется.

5.Строка 050 заполняется, если значение строка 040 отрицательно. Значение строки 050 рассчитывается как: строка 020 – строка 131 раздел 2.1 – строка 141 раздел 2.1

6. Строка 070 – сумма авансового платежа для уплаты по сроку до 25.10 отчетного периода. Данные показатель рассчитывается как разность строки 132 раздела 2.1, строки 142 раздела 2.1, строки 020 и 040, или суммируется со строкой 050, если строка 040 не заполнена. То есть, из суммы авансового платежа исчисленного за десять месяцев вычитается сумма страховых взносов, оплаченных больничных и договоров добровольного страхования и авансовые платежи за предыдущие периоды, а также суммы уменьшения авансовых платежей. Если величина получилась отрицательной, строка не заполняется.

Строка 080 заполняется аналогично строке 050 и показывает уменьшение авансового платежа. Данная строка показывает уменьшение авансового платежа уплачиваемого в срок до 25.10 отчетного года.

В строке 100 указывается размер доплаты по налогу с учетом исчисленных ранее авансовых платежей. Этот показатель можно рассчитать по формуле: строка 133 (раздел 2.1) – строка 143 (раздел 2.1) – строки 020, 040, 070 – строки 050, 080. Если значение получилось отрицательное, данная строка не заполняется, а значение уменьшения суммы годового налога вносится в сроку 110.

Данная строка рассчитывается как сумма исчисленного налога за год минус сумма уплаченных страховых взносов, больничных и добровольного страхования минус суммы авансовых платежей или суммы авансовых платежей уменьшенные на сроки 050, 080.

Заверяется раздел подписью уполномоченного лица и ставится дата подписания.

заполнение декларации упрощенке 2014

Заполнение раздела 2.1 декларации разберем с помощью конкретного примера:

Общество с ограниченной ответственностью «Фортуна-Трейд» применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». В отчетном году ООО получило доход – 4 000 000 руб., в том числе:

  • за I квартал – 700000 руб.;
  • за полугодие – 1600000 руб.;
  • за 9 месяцев – 2900000 руб.

Сумма выплаченных за 2014 год взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС РФ по обязательному социальному страхованию составляет 84000 руб., в том числе:

  • за I квартал – 20000 руб.;
  • за полугодие – 42000 руб.;
  • за 9 месяцев – 63000 руб.

Сумма уплаченных в течение года больничных пособий (за счет средств организации) – 32000 руб., в том числе:

  • за I квартал – 15000 руб.;
  • за полугодие – 19000 руб.;
  • за 9 месяцев – 25000 руб.

В 2014 году были начислены авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с УСН:

  • по итогам I квартала – 42000 руб.;
  • по итогам полугодия – 96000 руб.;
  • по итогам 9 месяцев – 174000 руб.

заполнение новой декларации упрощенке 2014

Скачать бланк (форма) новой декларации в формате Excel (XLS) по «упрощенке» (УСН) за 2014 год

Напоминаем, что на сайте есть возможность заполнить декларацию в автоматическом режиме, значения строк будут рассчитаны сервисом.


Автор статьи: Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.

Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее...


21 комментарий

  • Николай

    Доброе время суток. Подскажите, пожалуйста, если у меня, как ИП, взносы в ПФР составляют 5183р в квартал, а полученный доход за тот же период всего 21000 (сумма налога к уплате 1260р). Получается, что я ничего не должен указывать в строках 020, 040, 070, 100, так как платежи в пенсионку превышают сумму налога. У меня нет никаких других сотрудников.
    Заранее спасибо за ваш ответ

    • Viktor

      Николай, не нужно вам думать о заполнении строк, формируйте декларацию здесь. Еще FAQ прочтите, пункт 6.

  • Елена

    Какой замечательный сайт! Спасибо Вам огромное за помощь! Вы проделали работу за налоговиков! Удачи Вам и процветания!

    • Viktor

      Спасибо вам, Елена! Успехов!

  • лариса

    Спасибо !! Реально помогли.. ТАК просто все а я все искала как в прошлой форме итога за весь год Проверила по вашему расчету и вдуплила что его без меня посчитают!! И как сразу на ваш сайт не пришла !!! Удачи милый издатель Вы Чудный Человек

  • Наталья

    Огромное спасибо за Вашу помощь! У меня, «чайника бухгалтерии», закипал мозг от новой формы, ее заполнения. Теперь все стало понятно и просто. Еще раз спасибо и удачи!

  • Марина

    Здравствуйте! Вопрос по заполнению декларации УСН. стр.280 больше стр.120. Разве можно уменьшить минимальный налог? Спасибо

    • Viktor

      Здравствуйте, Марина! А вы посмотрите на формулу рядом со строкой 120 и увидите, что минимальный уменьшается на сумму уже выплаченных авансов.

  • Дорофеева Наталия

    Почему в примере стр. 143 равна 116000, а не 120000, исходя из чего заполняется стр. 143?

  • Viktor

    Наталия, это строка заполняется исходя из годовых социальных взносов. А их в примере 84000 (ПФ и ФФОМС) + 32000 (больничные) = 116000 руб. В строке 144 ограничение на 50% от 133 стр. не действует, указана полная сумма взносов.

  • Екатерина

    Подскажите, пожалуйста. ИП УСН 6% без работников. Взносы заплатила до 31.12.2014 г., но не совсем по срокам в течение года, т.е. за 1-ый кв. во 2-ом, за 2-ой в 3-ем,а за 3 и 4 кв. в 4-ом. Вопрос в том как эти взносы отразить в декларации? В налоговой сказали, что если я их уплатила до 31.12.2014 г., значит могу уменьшить на их сумму налог,не зависимо от даты уплаты. Это мне ясно,но как не ошибиться при заполнении декларации, они то там указаны по кварталам. Вот и возникает вопрос сумму указывать до дате уплаты или по периоду, за который они уплачены. И еще один вопросик… Я могу подать декларацию на бумажном носителе или только в электронном виде?Заранее спасибо за ответ

    • Viktor

      Екатерина, формируйте декларацию здесь, ошибиться у вас при всем желании не получится. Про авансовые платежи прочитайте здесь. Кратко — фактические платежи указать не получится, в декларации указываются только расчетные значения. Электронная декларация — для организаций со 100 и более работниками. В налоговой могут потребовать файл (ну любят они это), но покажите им что законы знаете.

  • Екатерина

    Спасибо,Виктор!

  • Денис

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в новой декларации не указываются фактически уплаченные авансовые платежи?

  • Viktor

    Денис, вы хотя бы мой предыдущий пост прочтите.

  • Светлана

    Виктор! Спасибо за помощь при заполнении декларации, очень помог автоматический расчет на Вашем сайте.

  • Сергей

    Спасибо,что помогаете. Очень суперский сайт!) Все сделал! Большое спасибо!

  • Людмила

    Огромное СПАСИБО!

  • Алекс

    Присоединяюсь к благодарностям! Целый день ломал мозг над тем, как правильно заполнить, т.к. я начал с декабря работать, а у Вас всё построчно прописано, что куда писать, плюс расчёты все сделали! СПАСИБО ОГРОМНОЕ!!!!!!!!!!!!!

  • М

    Здравствуйте!

    Скажите пожалуйста, а есть ли подобная этой ( https://usn-rf.ru/po-dlya-biznesa/zapolnenie-deklaracii-po-usn-formy-knd-1152017-v-avtomaticheskom-rezhime-2014-otchetnyj-god/ ) форма для заполнения декларации за 2012-2013 г?
    Или хотя бы файл самой декларации 12-13 г для ее заполнения?

    Написать комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *