Автор Буренин Виктор / Нововведения / 5 комментарий

В январе 2015 года у самозанятых граждан появится возможность вести свой бизнес легально без регистрации ИП

shtraf.jpgСогласно статическим данным в 2013 году произошло резкое снижение количества предпринимателей в РФ. По данным ФНС РФ прекратили свою деятельность свыше 370 тыс. чел., а по данным Общероссийской общественной организации «Деловая Россия» эта цифра составляет более 600 тыс. чел., если учесть тех предпринимателей, которые просто бездействуют и не уведомляют об этом налоговые органы. Такой резкий спад количества предпринимателей – более чем на 20% от всего зарегистрированных, вызван увеличением в 2 раза страховых взносов, которые для многих стали просто непосильными платежами. Это вынудило большинство ИП «уйти в тень». Мало того, за последние три года число работников компаний уменьшилось на 4 млн. человек, при этом количество занятых осталось неизменным, следовательно, 4 млн. граждан работают нелегально. То есть государство недополучает взносов с их заработных плат или доходов. Осознав вышеизложенные факты, Правительство решило пойти на некоторые уступки для этих категории граждан.

Минэкономразвития посчитало необходимым внедрить специальный налоговый режим для самозанятого населения – патент. Он позволит выйти из тени фрилансерам разной направленности: няням, фотографам, сезонным сельхозрабочим, репетиторам, перевозчикам. Пока это исчерпывающий перечень специальностей, если можно их так назвать, планируется, что в дальнейшем перечень будет расширяться.

Итак, патент – это определенный документ, подтверждающий статус самозанятости гражданина и дающий ему право вести легально предпринимательскую деятельность без статуса ИП. Сама деятельность, осуществляемая по патенту, является простой, не требует приобретения дорогого оборудования и помещения или найма работников. То есть, при найме сотрудников, самозанятый гражданин должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

На сегодняшний день патент уже существует для иностранных граждан, работающих в России. И реальность такова, что благодаря его введению за 2013 год было получено в бюджет более 6,5 млн. руб.

Аналогично практике с патентами для иностранцев решили ввести патент и для граждан РФ. Планируется, что его стоимость составит 1 000 руб. ежемесячно.

Огромным плюсом патента станет простота его оформления. На данном этапе обсуждений Минэконономразвития РФ предлагает оплачивать патентный платеж либо через банк, либо через интернет-сайт. Подтверждением того, что самозанятый гражданин исполнил свои обязательства перед государством, станет платежный документ.

Теперь рассмотрим ситуацию с оплатой взносов в фонды.

С 01.01.2013 был изменен размер взносов ИП во внебюджетные фонды. До введения патента для самозанятых граждан они должны были за 2013 перечислить в фонды более 35,5 тыс. руб., а именно 35 664,66 руб. сумма указана без учета взносов в ФСС, так как они добровольные. А если оплачивать еще и взносы в ФСС, то общая сумма взносов равна 37 476 руб.

То есть для многих ИП сумма оказалась достаточно приличной.

23 июля 2013 года Президентом был подписан Закон №237-ФЗ, согласно которому устанавливались следующие правила для самозанятых граждан, которые вступили в силу с 01.01.2014 года.

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 тыс. руб., то сумма выплат в ПФ составит МРОТ*26%*12 и в 2014 году эта сумма составляет 17 328,48руб.

Если годовой доход превышает 300 тыс. руб., то тогда в пенсионный фонд необходимо заплатить еще 1% от суммы превышения.

Например: годовой доход ИП Васильевой Е. Н. составил 359 000 руб. Следовательно, она должны заплатить в ПФ 17 328,48+1%*(359000-300000)=17 918,48 руб.

Порядок расчета страховых взносов в ФФОМС и ФСС не изменился.

Сумма всех выплат за 2014 год для самозанятого населения, если годовой доход не превышает 300 тыс. руб. составит с учетом ФФОМС 20 727,53 руб.

При этом максимальная сумма платежа в Пенсионный фонд составит не более 142 027 руб.

По срокам уплаты ситуация следующая:

1. Обязательные взносы в размере 20 727,53 руб. должны быть уплачены до 31.12.2014.

2. Взносы в виде 1% от превышения 300 тыс. руб. уплачиваются до 01.04.2015, то есть, введена некоторая отсрочка платежа.

В дополнение к уже имеющимся послаблениям для самозанятых граждан Закон №212-ФЗ предусматривает налоговые льготы при исчислении взносов.

Согласно ч.6 ст. 14 Закона №212-ФЗ граждан вправе не платить взносы за определенные периоды, в которые он не осуществлял деятельность. К этим периодам относят:

  • время нахождения на воинской службе по призыву;
  • уход за ребенком до полутора лет одного из родителей, суммарно не более 3 лет;
  • уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 гр. или пожилым лицом, достигшим 80-летнего возраста;
  • проживание совместно с супругом военнослужащим в местности, где отсутствует возможность трудиться, в связи с нехваткой рабочих мест, но не более 5 лет суммарно;
  • нахождение за границей в качестве супруга дипломата или на государственной должности, но не более 5 лет суммарно.

Важно! В течение указанных периодов предпринимательская деятельность не должна осуществляться.

Если же в определенные месяцы деятельность велась, то необходимо заплатить взносы с учетом месяцев ведения бизнеса. В этом случае размер страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству месяцев работы. С января 2015 года взносы можно будет рассчитывать пропорционально дням работы в месяце, что существенно сократит расходы на страхование самозанятых граждан. (согласно п.2 ст. 5 Закона №188-ФЗ)

Кроме того, законодатели такой вариант использования патента: 1000 руб., которая должны быть уплачена за патент будет делится между НДФЛ и взносом в ПФ. Правда пока это только на уровне разработок и рекомендаций. Хотя большинство экспертов твердо убеждены, что такая система налогообложения очень понравится самозанятым граждан, и они точно заходят вести бизнес легально. Правда для того, чтобы избежать мошеннических переходов на патент использование его будет строго ограничено во времени: работать по такой схеме можно будет не более 6 месяцев в год накопленных суммарно.

Однако, одно введение патентов не увеличит предпринимательскую активность населения, необходимо работать и в других направлениях, считает большинство экспертов.


Автор статьи: Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.

Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее...


5 комментарий

  • Валентина Павловна

    Такие к вам вопросы ?
    Я 1958 года рождения. на пенсии с 2013 года. Не простив взять патент самозанятого работника бытовых услуг -шитьё.на год
    1. Я обязана платить ежемесячно 1000 руб.?
    2. Платить в ПФ?
    3. Платить другие налоги? какие?
    4. Я пенсионерка рабочий стаж 25 лет, уже выплатила в ПФ взносы и обязана продолжать платить страховые взносы и в ПФ ? Не Согласна. Выходит всю жизнь в найме у государства. и на пенсии платить налоги??
    5. Есть ли какой выход, если в 55 лет на работу не берут. а пенсия 6тыс.325руб не хватает на жизнь и коммунальные услуги.
    6. 6325 р / делим на 30дней =210 рублей в день!!!! как
    на эти деньги жить пенсионеру?
    7.Вышла на трудовую пенсию ст.7 173 взяла 5 лет стажа1982 по1989 ггоды в строительной организации штукатуром И при общем з/пл.144руб.25 коп. назначили 5097руб.64коп.! За эти годы только один месяц пропущен. И как оказалась мне платят страховую пенсию. В чём разница? вдова имею троих детей.
    Буду благодарна за ответ.

  • Viktor

    Валентина Павловна, я не смогу ответить на ряд ваших риторических вопросов, таких как «как на эти деньги жить пенсионеру?», и других с п.4 по 7. Эти вопросы нужно задавать депутатам, принимающих такие законы.
    1. Да, обязаны.
    2. Да, обязаны, несмотря на то, что вы пенсионерка.
    3. Нет, не обязаны.
    В заключении хочу добавить что нововведение, описанное в статье, пока не заработало. И миллионы российских граждан работают «в тени», без-какой либо регистрации и выплаты налогов.

  • алексей

    Можно ли в ИП или ООО принимать на работу по найму самозанятых граждан?
    Какие налоги в этом случае выплачивает предприниматель или ООО за них?
    Не будет ли выгоднее принимать на работу иностранных граждан?

  • Viktor

    Закон пока не принят, но т.к. данная категория граждан будет близка к ИП, попробую ответить, исходя из этого.
    1. ИП (ООО) не может заключать трудовой договор с ИП, только с физическим лицом, соответственно выплачивая за него все положенные взносы и налоги. Существует схема ухода от налогов, когда заключается договор другого типа (не трудовой), тогда все налоги перекладываются на плечи ИП-работника. В этом я не специалист, советов дать не могу.
    2. Уже описал в п.1.: если договор трудовой, то субъект его — физическое лицо. Вы выплачиваете все положенные налоги.
    3. «Выгода» — очень индивидуальное понятие, вы должны взвесить все плюсы и минусы сами.

  • Наталья

    Здравствуйте, считаю 1000 руб в месяц это 12 т в год это дороговато для начинающих. При нашей безработице государство должно уменьшить поборы ведь человек не стал в центр занятости, а стал сам работать. Я считаю для граждан в первые приобретение патента должно быть в 3 раза дешевле, т.к. в самом начале прибыль в месяц бывает и меньше тысячи… 250р в месяц для начинающих работать на себя более реальна. Мы же не просим разные дотации и пособия, ну не можем мы платить столько сразу. Дайте человеку хоть заказчиков найти

    Написать комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *