Автор Буренин Виктор / Нововведения / 0 комментарий

Тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в 2011 году

pensiya

В 2011 году плательщики (кроме предпринимателей, адвокатов, нотариусов, которые не выплачивают вознаграждения физическим лицам) применяют указанные тарифы страховых взносов до тех пор, пока сумма выплат каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года не превысит 463 000 руб. (п. 1 постановления Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. № 933). Предельная величина выплат, облагаемых страховыми взносами, пересматривается ежегодно с учетом роста средней заработной платы. Такой порядок предусмотрен частями 4–5 статьи 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Основание Пенсионный фонд Фонд

социального

страхования

Российской

Федерации

Фонды обязательного

медицинского страхования

На

финансирование

страховой части

трудовой пенсии

На

финансирование

накопительной

части трудовой

пенсии

Федеральный

фонд

обязательного

медицинского

страхования

Территориальные

фонды

обязательного

медицинского

страхования

для лиц

1966 г. р.

и старше

для лиц

1967 г. р.

и моложе

для лиц

1966 г. р.

и старше

для лиц

1967 г. р. и

моложе

Организации и предприниматели, производящие выплаты физическим лицам (за исключением перечисленных ниже)
ч. 2 ст. 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 2.1 ст. 22 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 26,0% 20,0% 6,0% 2,9% 3,1% 2,0%
Сельхозпроизводители 2, организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера
ч. 2 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 5 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 16,0% 10,0% 6,0% 1,9% 1,1% 1,2%
Организации и предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории этой зоны
ч. 3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 7 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 8,0% 2,0% 6,0% 2,0% 2,0% 2,0%
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны)3
ч. 3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 7 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 8,0% 2,0% 6,0% 2,0% 2,0% 2,0%
Организации, созданные после 13 августа 2009 г. бюджетными научными учреждениями, а также образовательными учреждениями высшего профессионального образования4
ч. 3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 7 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 8,0% 2,0% 6,0% 2,0% 2,0% 2,0%
Общественные организации инвалидов

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций

инвалидов и в которых

среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля зарплаты инвалидов – не менее 25 процентов

Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их законным представителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов

ч. 2 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 5 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 16,0%5 5 6,0%5 1,9%5 1,1%5 1,2%5
Организации и предприниматели, производящие выплаты физическим лицам и применяющие ЕСХН
ч. 2 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 5 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 16,0% 10,0% 6,0% 1,9% 1,1% 1,2%
Организации и предприниматели, производящие выплаты инвалидам I, II и III групп (указанные тарифы применяются только в отношении выплат инвалидам I, II и III групп)
ч. 2 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 5 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 16,0% 10,0% 6,0% 1,9% 1,1% 1,2%
Организации – участники проекта «Сколково»  (указанные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения организацией статуса участника проекта «Сколково» при условии, что налоговая инспекция признала соответствие организации критериям, перечисленным в ст. 145.1 НК РФ)
ч. 1 ст. 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 6 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 14,0% 8,0% 6,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Организации и предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание печатных и электронных средств массовой информации (кроме рекламных и эротических)6
ч. 3.1 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 9 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 20,0% 14,0% 6,0% 2,9% 1,1% 2,0%
Предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование)8
ч. 1 ст. 14, ч. 2 ст. 13, ч. 2 ст. 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, ст. 28 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ 26,0%7 7 6,0%7 2,9%7 3,1%7 2,0%7

2 Применять пониженные тарифы страховых взносов могут сельхозпроизводители, которые соответствуют критериям, установленным пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ (п. 1 ч. 1 и ч. 2 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 1 п. 4, п. 5 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ (в части уплаты пенсионных взносов)).

3 Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяют пониженные тарифы страховых взносов при выполнении следующих условий:

– при наличии документа о государственной аккредитации;

– если доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий составляет не менее 90 процентов от общей суммы доходов;

– если среднесписочная численность сотрудников составляет не менее 50 человек.

(Действующие организации рассчитывают эти показатели за девять месяцев предыдущего года, вновь созданные организации – за отчетный (расчетный) период, за который взносы начисляются по пониженным тарифам.)

Такой порядок предусмотрен частью 5 статьи 58, частями 2.1 и 2.2 статьи 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

4 Пониженные тарифы страховых взносов применяются только при соблюдении следующих условий:

– организация создана бюджетным научным учреждением в соответствии с Законом от 23 августа 1996 г. № 127-ФЗ либо образовательным учреждением высшего профессионального образования в соответствии с Законом от 22 августа 1996 г. № 125-ФЗ;

– организация выполняет НИОКР и внедряет результаты интеллектуальной деятельности;

– организация применяет упрощенку.

Такой порядок предусмотрен частью 4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

5Применять пониженные тарифы страховых взносов могут организации и учреждения, которые не занимаются производством и реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также товаров по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и подпунктом 3 пункта 4 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

6 Пониженные тарифы страховых взносов применяются при соблюдении следующих условий:

1) основным видом экономической деятельности организации (предпринимателя) является:

– деятельность в области организации отдыха и развлечений – для организаций (предпринимателей), работающих в сфере радиовещания, телевидения, и для информационных агентств;

– издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации – для организаций (предпринимателей), выпускающих периодические публикации (газеты, журналы), в том числе интерактивные;

2) организация или предприниматель включены в специальный реестр, подтверждающий их полномочия по производству, выпуску и изданию СМИ.

Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности, порядок подтверждения полномочий организаций (предпринимателей), а также порядок ведения специального реестра должны быть утверждены Правительством РФ. Если по итогам отчетного (расчетного) периода вид экономической деятельности не подтвержден, а также если организация (предприниматель) исключены из специального реестра, то с начала соответствующего периода сумма страховых взносов должна быть пересчитана по общим тарифам (с начислением пеней).

Такой порядок предусмотрен пунктом 7 части 1, частями 1.1–1.3 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

7Предприниматели, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, рассчитывают взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование, исходя из стоимости страхового года (ч. 1 ст. 14, ч. 2 ст. 13, ч. 2 ст. 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, ст. 28 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

8Взносы на собственное социальное страхование предприниматели перечисляют в добровольном порядке (ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).


Автор статьи: Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.

Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее...


Написать комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *