Источником возникновения мошенничества может быть один или сразу несколько участников факторинговой операции, то есть либо клиент, либо дебитор, либо кто-то из сотрудников фактора. В чем обычно состоит мотив мошенничества? Это зависит от ситуации, в которую попал человек, вынужденный пойти на преступление, его психологического и эмоционального состояния. Мошенником может двигать холодный предварительный расчет, или его могут подтолкнуть к попытке обмануть фактора временные финансовые трудности. Типичная ситуация складывается, когда клиент начинает испытывать проблемы в своем бизнесе и идет на мошенничество, чтобы найти дополнительные средства, не ставя своей целью обманывать фактора в долгосрочной перспективе, а потом уже не может остановиться, и масштаб его проблем все больше увеличивается.
Мошеннические действия в факторинге
По признаку причины можно выделить два типа мошенничества: вызванное обстоятельствами и предварительно спланированное. Мошенничество первого типа обычно имеет место, когда клиент уже работает с фактором, а мошенничество второго типа — когда клиент начинает работу по факторингу, изначально планируя совершить противоправные действия. В первом случае причиной могут стать личные проблемы владельца бизнеса (семейные проблемы, пристрастие к азартным играм) либо проблемы в деятельности компании (снижение прибыли, потеря основных покупателей, конфликт владельцев бизнеса).
Перечислим основные типы мошеннических действий в факторинге:
— уступка клиентом несуществующих поставок;
— поставки в адрес несуществующих дебиторов;
— возвраты и зачеты со стороны дебиторов;
— прямые платежи дебиторов клиенту;
— получение финансирования до отгрузки товара;
— двойная уступка одних и тех же денежных требований нескольким факторам.
Несуществующие дебиторы могут быть организованы клиентом для того, чтобы получить финансирование по поставкам в их адрес. Для выявления подобных махинаций фактор должен проводить анализ и оценку дебиторов на стадии принятия их на обслуживание. Важен не столько финансовый анализ (хотя следует обращать внимание на соответствие финансовых показателей дебиторов объему передаваемых поставок в их адрес), сколько выездная проверка дебитора перед началом работы.
Западный опыт предполагает, что система предупреждения и противодействия мошенничеству состоит из трех основных этапов: предупреждение, обнаружение, реакция.
Как же предупредить мошенничество? Приведем ряд тревожных сигналов, на которые нужно обращать особое внимание:
— взаимозачеты, скидки и бонусы, кредитные ноты, прямые платежи;
— резкий рост объемов уступаемой задолженности;
— изменения в IT, менеджменте компании;
— вывод на рынок новых товаров, услуг;
— непредставление полного пакета документов по поставкам;
— новые поставки на чуть большую сумму сразу после погашения предыдущих;
— плохая обратная связь со стороны клиента, дебитора;
— смена клиентом банка, юридического адреса;
— семейный бизнес;
— переход от другого фактора;
— смена поведения собственника;
— изменение суммы поставок;
— смена персонала;
— долги по налогам и взносам;
— полное использование лимита;
— платежи точно в срок, без малейших просрочек;
— новые дебиторы;
— несоответствие между продажами и уступаемой задолженностью;
— номера и оформление товарных документов;
— наличие судебных решений;
— несоответствие роста продаж тенденциям в отрасли, на рынке;
— негативные новости о деятельности компании.
Большинство перечисленных выше «сигналов» не требуют пояснений, но некоторые из них не столь очевидны. Наличие взаимозачетов, скидок и любых других видов списаний со стороны покупателя вызывает ситуацию, когда он уменьшает уплачиваемую сумму на их величину и, соответственно, фактор получает меньше денег. Резкое изменение объемов и периодичности поставок без должных оснований также должно вызвать подозрения. Аналогично — когда покупатель оплачивает все поставки точно в срок. Российская практика бизнеса показывает, что такого в обычных условиях никогда не происходит. В этом случае нужно сравнить практику оплаты с историей платежных взаимоотношений поставщика и покупателя. Может быть, покупатель действительно всегда платил этому поставщику в срок, но такое бывает крайне редко. Зачастую поставка оплачивается в срок именно для того, чтобы не привлекать к ней дополнительного внимания фактора.
Еще одним подозрительным сигналом служат отклонения в оформлении документов и излишняя аккуратность в их оформлении. Ведь почти все клиенты и покупатели никогда правильно не заполняют товароотгрузочные документы. Если фактору приносят накладные с номерами, которые идут один за другим, или с непривычной нумерацией, это также повод для дополнительной проверки.
Защита от мошеннических действий
Для того чтобы избежать описанных выше случаев, фактор должен в самом начале проводить комплексный анализ каждой своей сделки и всех ее участников: анализ клиента, дебитора и дебиторской задолженности. Важно понимать не только финансовое состояние клиента, но и перспективы его бизнеса. Ведь факторинг — это инструмент, который поддерживает именно рост продаж клиента, поэтому важно оценить реальность развития бизнеса клиента с точки зрения рынка, конкуренции, отрасли, региона, законодательства и др.
Основные методы противодействия и выявления мошенничества в факторинге довольно просты, но необходимо их системное применение. К числу таких методов относятся:
— анализ комплектности и правильности документов по поставкам;
— верификация;
— сверка с дебитором;
— отлаженная процедура урегулирования и взыскания просроченной задолженности;
— автоматизация факторинговых операций;
— аудит и мониторинг участников сделки.
Проверка документов, представленных клиентом, проводится факторинговой компанией всегда. Вопрос заключается в эффективности и детальности подобной проверки. Целесообразно предварительно запрашивать у клиента типовую документацию по поставляемым товарам/оказываемым услугам, чтобы сразу же проверить ее правильность. Часто факторы помогают своим клиентам, выявляя и исправляя ошибки, допущенные последними в документации. А ведь правильно оформленные документы очень важны: в случае возникновения проблем и обращения в суд именно они становятся доказательством поставки товаров.
Верификация подразумевает, что сотрудники фактора связываются с дебитором для подтверждения факта поставки и проверки ее действительности. Конечно, верификация не дает 100%-ной гарантии подлинности поставки, но она может заставить фактора усомниться в совершении поставки или, наоборот, подтвердить ее с большой вероятностью. В любом случае это эффективный инструмент для обнаружения фактов возврата товара, брака, отказа покупателя принять товар и других подобных случаев.
При больших объемах поставок факторы часто проводят регулярную сверку данных с покупателем. Сверка позволяет выявить факты взаимозачетов и прямых платежей, а также других расхождений по суммам поставок.
Более длительная задолженность чаще всего переходит в разряд невозможной для взыскания. При взыскании применяется ряд стандартных процедур с постепенным переходом от «мягкого» взыскания к «жесткому»: звонки, письма, посещение должника, судебные процедуры. Чем быстрее будет первая реакция на просрочку и чем регулярнее будут проводиться последующие действия, тем больше шансов на успех взыскания. Практика передачи просроченной задолженности коллекторам не распространена в сфере факторинга, так как качество факторингового портфеля обычно гораздо лучше, чем качество кредитных портфелей банков (в силу более внимательной и специфической оценки дебиторов и клиентов при факторинге). Поэтому взыскание задолженности самими факторами с дебиторов, которых они уже хорошо знают, обычно эффективнее, чем обращение к коллекторам.
При этом для контроля за деятельностью клиента в процессе факторингового обслуживания целесообразно использовать такие методы, как регулярное посещение клиента (его офиса, производства), регулярные встречи с руководством компании-клиента, проверка случаев нехарактерного экономического поведения клиента. В практике западных факторов принято посещать компанию-клиента 2 — 4 раза в год. Кроме того, на регулярной основе должен проводиться мониторинг финансового состояния клиента, а также состояния его бизнеса (ситуации в отрасли, уровня конкуренции на рынке).
Дебитор должен изначально проверяться не менее тщательно, чем клиент. После начала работы взаимодействие с дебиторами в процессе подтверждения информации по поставкам также должно строиться на ежедневной основе. Особое внимание нужно уделить разработке политики и принципов верификации поставок и урегулирования просроченной задолженности.
Выводы
В случае обнаружения сомнительной операции клиента или дебитора в первую очередь необходимо определить ее причину (операционная ошибка, финансовые проблемы, попытка мошенничества). Для этого нужно провести встречу с клиентом, запросить необходимую информацию, проинформировать других участников сделки. На основе анализа полученной информации фактор должен принять решение о дальнейших действиях по урегулированию ситуации: приостановке финансирования данного клиента, выставлении претензий в его адрес, об обращении в суд и правоохранительные органы.
Написать комментарий