Автор Буренин Виктор / Налоги и право / 2 комментария

Как ИП без наёмных работников правильно уменьшить налог на страховые взносы

уменьшение налога на страховые взносыИндивидуальный предприниматель с  чётко определённым на законодательном уровне объёмом дохода  (категория «упрощенец»), который не использует труд  наёмных работников, может уменьшить ежегодный  авансовый платеж, выплачиваемый  по единому налогу для всех страховых взносов.

Этот  выгодное  для всех предпринимателей нововведение отображено в письме  Министерства финансов России N 03-11-11/135 от 03.04.13.

С 2013 года ИП, подпадающие под категорию «упрощенец» получают возможность уменьшить сумму налога на все  уплаченные  за себя страховые взносы  в  ФФОМС и ПФР  без ограничения.

Стоит напомнить, что размер взносов строго  фиксированный (более подробную информацию можно узнать со статьи  ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ от 24.07.09; «Какие изменения ожидают плательщиков страховых взносов на период 2013 и 2014 годов»).

Следует только отметить, что в 2013 году размер страховых взносов в бюджеты ФФОМС  и ПФР составлял  35 664,66 руб. (3185,46 руб. и 32 479,2 руб. соответственно). Взносы по страховке в чётко фиксированном размере можно оплачивать или одновременно за весь текущий год или частями на протяжении календарного года. Нужно лишь следить за тем, чтобы они перечислялись в полном объеме  не позднее 31 декабря текущего года (согласно статье второй Закона N 212-ФЗ).

«Упрощенщики», которые  выбрали объект «доходы», могут на собственное усмотрение уменьшить сумму  выплачиваемого налога (то есть, авансовых платежей по тому или иному налогу) за  период календарного года, в котором фактически были уплачены все страховые взносы. Этот порядок предусматривается  статьёй  346.21 НК РФ (пункт 3.1).

В конечном итоге из нового законопроекта следует, что если фиксированный платёж оплачивать частями на протяжении года, то сумма авансовых платежей за каждый период года уменьшается.   Разница между двумя выплатами –  уплаченная  в  отчётном периоде доля фиксированного платежа.

Для примера: доход ИП за первое полугодие составил один миллион  рублей. Фиксированная сумма платежа составляет шесть процентов – 60 тысяч  рублей. В апреле предприниматель оплатил часть фиксированного платежа – 5 тысяч  рублей.  В результате получаем конечный авансовый платёж к уплате: 60 000 – 5000 = 55 000 рублей.

Если предприниматель захочет оплатить сразу всю (годовую) сумму страховых взносов, он может уменьшить платёж по единому налогу в определенном  отчётном периоде.   Так,  при доходе ИП один  миллион рублей авансовый  платёж за  полгода составит шесть процентов (60 тысяч  рублей). В конечном итоге авансовый платёж составляет: 60 000 – 35 664,66 = 24 335,34 руб.

Чиновники при этом делают оговорку: нельзя перенести на следующий год даже часть фиксированного платежа, который не  был учтен при проведении расчёта   «упрощенного» налога.


Автор статьи: Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.

Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее...


2 комментария

  • Алла

    Добрый день!
    Правильно я понимаю, что нет разницы оплачивать один раз в год или ежеквартально в пенсионный фонд для ИП УСН без сотрудников.

    Или оплачивать ежеквартально выгоднее ? это как то сокращает налог ? или общая сумма оплаченная до 31 декабря высчитывается в независимости оплачена по 4м частям или все сразу.

    Спасибо!

    • Viktor

      нет разницы оплачивать один раз в год или ежеквартально в пенсионный фонд для ИП УСН без сотрудников

      Заплатив один раз в 4 квартале пенсионные налог вы можете уменьшить только в этом квартале. Платить ежеквартально выгоднее. Можете здесь подставлять различные варианты ежеквартальных выплат и сравнить.

    Написать комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *