Автор Буренин Виктор / Документы / 0 комментарий

Автоматическое заполнение декларации по УСН за 2015 отчетный год

заполнене декларации УСН

Новая декларация по УСН 2015

В середине 2014 года ФНС России утвердила новую форму налоговой декларации по УСН (приказ № ММВ-7-3/352@ от 04.07.2014) формы по КНД 1152017. Этот документ в ноябре 2014 года прошел необходимую регистрацию в Минюсте, и именно по этой форме должны будут отчитаться налогоплательщики за 2015 год.

Количество разделов в новой декларации увеличилось, теперь там есть порядок расчета авансовых платежей. Также появилась возможность учитывать их за отчетные периоды. В зависимости от объекта налогообложения, выбранного налогоплательщиком, заполняются необходимые разделы. Так, разделы 1.1 и 1.2 заполняются предпринимателями и организациями, которые уплачивают налог с полученных доходов, а разделы 2.1 и 2.2 предназначены для тех, кто выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Такое нововведение позволит избежать путаницы.

Также внесен ряд технических изменений. К примеру, титульный лист был дополнен ячейками, которые должны будут заполнять компании-правопреемники, сдающие отчетность за реорганизованную организацию. В эти ячейки заносится код, обозначающий вид реорганизации. Перечень кодов приведен в порядке заполнения декларации. Есть и другие изменения, касающиеся заполнения титульного листа. С помощью онлайн калькулятора вы можете заполнить декларацию УСН за 2015 автоматически и скачать полученный бланк формы КНД 1152017. Все значения будут рассчитаны автоматически.

Сведения о налогоплательщике
Объект налогообложения: Объект налогообложения выбранный вами. Принимает значение либо "Доходы", либо "Доходы минус расходы". 
Ставка налога (%): При объекте налогообложения "Доходы" принимает значение 6%, либо 3% для Крыма и Севастополя. При объекте "Доходы минус расходы" значение, чаще всего, - 15%, но может быть меньшим (до 5%, зависит от регионального законодательства).
Доходы
I квартал: Доходы, полученные в I квартале (январь-март)
II квартал: Доходы, полученные в II квартале (апрель-июнь)
III квартал:
Доходы, полученные в III квартале (июль-сентябрь)
IV квартал:
Доходы, полученные в IV квартале (октябрь-декабрь)
Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС
ИП, не производит выплаты физ.лицам: Индивидуальный предприниматель с объектом "Доходы", не производящий выплаты другим физическим лицам (не работодатель) может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов (т.е. 100%). 
I квартал:
Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в I квартале (январь-март)
II квартал:
Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС (апрель-июнь)
III квартал: Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в III квартале (июль-сентябрь)
IV квартал: Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в IV квартале (октябрь-декабрь)
Нажимая кнопку "Расчитать" вы, тем самым, соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта и даете согласие на обработку персональных данных. Сформировать документ для печати
ВНИМАНИЕ! С 10 апреля 2016 года вводится новая форма декларации (подробнее). Данный сервис позволяет сформировать старую форму, новая форма формируется здесь.
Если вам понравился сервис:

Сроки сдачи декларации и уплаты налога УСН в 2016

В Налоговом кодексе РФ, а именно в пунктах 1 и 2 статьи 346.23, прописано, что по истечении налогового периода необходимо уплатить определенный налог. Причем сделать это надо не позже предельного срока для подачи декларации за указанный период. Для разных налогоплательщиков эти сроки будут отличаться.

1. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны сдать декларацию по УСН за предыдущий год в срок до 30 апреля (включительно) следующего года. Соответственно, 30 апреля для них будет предельным сроком для уплаты налога.

2. Для организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения, установлен другой срок для сдачи отчетности – не позднее 31 марта. И в этот же срок они должны перечислить налог.

3. Для уплаты авансовых платежей предпринимателями и организациями установлен единый срок – до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом.

Новое в заполнении титульного листа декларации по «упрощенке»

Номер корректировки

Это поле заполняется в декларации обязательно. По нему будет видно, в какой раз вы сдаете декларацию. Если это происходит впервые, то в поле вписывается значение «0—». Если же подается уточненная декларация, то вписывается соответствующий порядковый номер корректировки («1—», «2—» и т.д.).

Коды для налоговых периодов

Перечень кодов увеличился. Отметим наиболее важные из них:

  • код 34 – как и раньше, применяется для деклараций за год;
  • код 50 – теперь применяется только при сдаче декларации на последний налоговый период при реорганизации или ликвидации компании. Ранее этот код указывался и для деклараций, сдаваемых за последний налоговый период при смене системы налогообложения;
  • код 95 – заменил код 50 в случае сдачи деклараций за последний налоговый период при смене системы налогообложения;
  • код 96 – указывается при сдаче декларации при прекращении предпринимательской деятельности.

Также расширен перечень кодов, обозначающих место сдачи декларации. Новый код 215 ставится в соответствующем поле организациями-правопреемниками, не относящимися к категории крупнейших налогоплательщиков. К примеру, если образовательная организация подает декларацию за реорганизованную организацию, как ее правопреемник, то ставится код 215. Это распространяется и на случаи подачи уточненной декларации.

Если же декларация за 2015 год подается в обычном порядке, то используется уже привычный код 210.

Обозначение реорганизации и ликвидации

Еще титульный лист дополнился новыми полями, в которых необходимо указывать сведения о реорганизации учебного заведения: «ИНН/КПП реорганизованной организации» и «Форма реорганизации, ликвидация (код)». Для заполнения в декларации второго поля нужно воспользоваться порядком заполнения декларации (приложение 3), где указаны числовые обозначения для всех возможных типов реорганизации. Так, код 1 ставится в случае, если произошло преобразование, код 2 – слияние, код 3 – разделение, код 5 – присоединение, код 6 — разделение с одновременным присоединением. Если организация была ликвидирована, то в этом поле указывает код 0. Обратите внимание, что код 4 здесь пропущен. Это не наша ошибка, он в этом поле не используется вообще.

В верхней части титульного листа формы КНД 1152017 надо указать ИНН и КПП правопреемника, в поле «налогоплательщик» — название организации, за которую подается декларация, а в графе «ИНН/КПП реорганизованной организации» — соответствующие реквизиты организации, которые были присвоены ей во время ведения деятельности.

Конечно, если декларация подается по причинам, не связанным с реорганизацией, эти поля заполнять не нужно, в них просто ставятся прочерки.

Способ сдачи декларации

Перечень кодов, которыми обозначаются способы сдачи декларации по УСН, тоже сократился. Из него исключены два кода – 06 и 07. Первый раньше обозначал, что налогоплательщик передал декларацию лично на съемном носителе с электронной цифровой подписью, а второй – что декларация была отправлена по почте.

Все остальные коды не поменялись и продолжают использоваться, как раньше.

Показатели декларации заверяются иначе

Ранее руководитель, главный бухгалтер организации или другое уполномоченное лицо обязаны были ставить свою подпись на всех без исключения заполненных листах декларации. Также рядом с этой подписью необходимо было поставить дату. Теперь такого требования нет, заверить нужно будет только титульный лист и лист, на котором указана сумма налога. Разделы, где производится расчет налога, приводится отчет о целевом использовании имущества, заверять таким образом больше не придется.

Когда заполняется отчет о целевом использовании имущества

Информация о целевом использовании имущества должна отображаться в разделе 3 декларации. Заполнять этот раздел нужно только тем, кто в налоговом периоде получал средства целевого финансирования. При этом в Порядке заполнения декларации отдельно указано, что субсидии, получаемые автономными учреждениями, к таким средствам не относятся.

Вообще, этот раздел практически полностью совпадает с листом 07 декларации по налогу на прибыль. Коды для заполнения идентичны, но в декларации по УСН их используется меньше.

В разделе 3 декларации по упрощенной системе налогообложения необходимо указать следующую информацию:

  • код;
  • точную дату поступления имущества или денежных средств;
  • дату, до которого должны быть израсходованы поступившие средства;
  • стоимость поступившего имущества;
  • количество средств, которые были использованы по назначению в установленный срок;
  • количество средств, срок использования которых не успел закончиться до конца налогового периода;
  • количество средств, которые были использованы не по назначению или не были использованы вообще.

Такую информацию нужно представить для каждого вида поступивших средств. При этом суммы указываются в полных рублях.

Коды при целевом финансировании

Общее количество кодов, используемых для обозначения средств, имущества или услуг, полученных в качестве целевого финансирования или благотворительных взносов, составляет 39. Для удобства коды, используемые образовательными учреждениями, представлены в таблице.

Важно запомнить

Средства целевого финансирования, полученные образовательными организациями, обязательно должны быть включены в годовую отчетность по УСН. Автономные учреждения к таким средствам не относятся, и включать их в отчетность не нужно.


Автор статьи: Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.

Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее...