Автор Буренин Виктор / Взносы в ПФР и ФФОМС / 0 комментарий

Как ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» вернуть взносы за ТРИ года: образец заявления

В письме ФНС № БС-4-11/14090 от 01.09.2020 налоговая инспекция наконец-то разрешила предпринимателям с объектом «доходы минус расходы» рассчитывать допвзносы по тарифу 1 процент не с доходов, а с разницы между доходами и расходами.

Ранее ФНС считала, что для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» базой для вычислений по дополнительным взносом должны считать только доходы (письмо ФНС № БС-4-11/19262@ от 23.09.2019). Об этом мы уже писали в статье «Может ли ИП на УСН учитывать расходы при подсчете страховых взносов?».

Но ИП, не согласные с такой трактовкой Налогового кодекса, обращались в суд, и судьи вставали на сторону налогоплательщиков (например в определении Верховного суда № 309-ЭС19-18969 от 29.10.2019).

Наконец Конституционный суд в определение № 10-О от 30.01.2020 однозначно указал на то, что предприниматели на упрощенке должны рассчитать дополнительные взносы на пенсионное страхование с разницы между доходами и расходами. Затем и ФНС пришлось согласится с мнением Конституционного суда.

Так что предприниматели должны рассчитывать взносы по следующей формуле:

расчет взносов ИП

  • где «доходы» — это облагаемые налогом по УСН доходы за год;
  • «расходы» — учтенные в базе по УСН расходы за год.

Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором

Калькулятор 1% взноса с дохода, превышающего 300 тыс.руб.
Фиксированный взнос (руб.):
? В 2020 году фисированный взнос на пенсионное страхование, который платят все ИП, равен 32 448 руб. Если вы платите за другой год, скорректируйте сумму.
Годовой доход (руб.):
? Доходы, полученные в отчетном году.
Расходы за год (руб.):
? Расходы за отчетный год. Указываются только ИП с объектом налогообложения "Доходы минус расходы". ИП с объектом "Доходы" должны оставить поле пустым или поставить 0.

Что теперь можно сделать ИП

Рассчитывать взносы по-новому и возвращать излишне уплаченные суммы.   В некоторых ФНС уже начали считать взносы по-новому и некоторые налогоплательщики сообщают, что им пришло уведомление о переплате по страховым взносам.

Если уведомление вам не приходило, закажите акт сверки с налоговой инспекцией. Бывает так, что вам уже пересчитали, но не сообщили. Излишне уплаченные сумму можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

Внимание! Вернуть можно переплату за последние три года, а не только за 2019 год.

Если ранее ИП выплачивал 1% взносов со всех доходов, не учитывая расходов, то нужно поднять декларации за последние три года и взносы рассчитывать уже с учетом расходов.

Потом необходимо написать заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога и отправить в налоговую инспекцию.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога (файл XLS)

Можно приложить к заявлению свои расчеты. Это не является обязательным, но поможет сразу обозначить свою позицию и сэкономить время на разборках с инспекторами.

Пояснения на возврат налога

Сколько взносов можно вернуть

Дополнительные взносы ИП (1% свыше 300 тыс.руб) не могут быть больше, чем семикратный размер фиксированных взносов (п. 1 ст. 430 Налогового кодекса). Максимальная сумма допвзносов по годам равна:

  • за 2017 год — 163 800 руб. (23 400 руб. * 7)
  • за 2018 год — 185 815 руб. (26 545 руб. * 7)
  • за 2019 год — 205 478 руб. (29 354 руб. * 7).


Автор статьи: Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.

Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее...


Написать комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *