Важные изменения в законодательстве о УСН в 2021 году

В законодательство об упрощенной системе налогообложения в 2021 году внесены важные изменения.

Нововведение №1. С 2021 года отменена декларация по УСН для некоторых категорий налогоплательщиков

И хоть это изменение пока в проекте закона, но он уже прошел 1 чтение в Госдуме. Второе чтение перенесено в связи с коронавирусом.

Отмена декларации будет не для всех. Это коснется только ИП и организаций, которые применяют УСН с объектом «доходы» и используют онлайн-кассы. Вводится новый режим УСН-онлайн. На этот режим можно перейти только по заявлению налогоплательщика. При переходе на этот режим расчет налога будут проводить инспекторы ИФНС.

Поэтому предостерегаем налогоплательщиков – считайте налоги сами, это можно сделать у нас на сайте в онлайн-режиме.

В законе написано, что он должен вступить в силу с 1 июля 2021 года. Это значит, что декларацию за 2020 год сдаем в обычном режиме.

Нововведение № 2. Новая форма декларации по УСН

ФНС разработала новую форму декларации по УСН (существует пока только проект)

Новая форма декларации по УСН — Скачать проект новой формы

В новой декларации будут введены строки 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2 «Код признака применения налоговой ставки».

Признак «1» означает стандартные налоговые ставки, а признак «2» — переходные повышенные. С появлением этих строк по новому нужно будет рассчитать авансы и налог в отчетности при применении повышенной ставки.

Новая форма декларации будет действовать при сдаче отчетности в 2022 году (за 2021 отчетный год). Но тем, кто закрывает организацию, или переходит с УСН на другую систему налогообложения в 2021 году необходимо использовать уже новую форму.

Нововведение № 3. Вводится новый режим УСН-онлайн

ФНС, в лице заместителя руководителя ФНС России Дмитрия Сатина, в эфире программы «Налоги» объявила о введении нового режима для предпринимателей «УСН-онлайн».

Этот режим пока находится на этапе внедрения. Но для него уже все готово.

«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.

Предостережение налогоплательщикам: при выборе этого режима опротестовать излишне уплаченный налог будет сложнее.

Нововведение № 4. Будут действовать новые лимиты по УСН

Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2020 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на  коэффициент-дефлятор, равный 1,032.

С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:

Цели установления лимита по доходам	Лимиты УСН
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций	112,5 млн. руб.
Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей	154,8 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций	116,115 млн. руб.

Нововведение № 5. Вводятся новые ставки по УСН

На переходный период для ЮЛ и ИП ставка УСН увеличивается:

• для объекта «доходы» с 6 до 8%,
• для объекта «доходы минус расходы» с 15 до 20%.

Эти ставки нужно применять тем компаниям и предпринимателям, которые превысили лимиты по доходам в 150 млн. руб. и по численности в 100 человек.

Нововведение № 6. Отменяется ЕНВД

С 01.01.2021 года для налогоплательщиков отменен ЕНВД, поэтому необходимо выбрать иной режим налогообложения.

Решение об отказе ЕНВД вызвано тем, что некоторые организации, как считают в ФНС, уклоняются от уплаты налогов, применяя как раз этот режим.

Нововведение № 7. Размеры взносов ИП не изменятся

В 2021 году платежи предпринимателей за себя не будут увеличены. Согласно закону № 322-ФЗ от 15.10.2020, на 2021 год установлена пониженная сумма взносов.

Ранее в планах Правительства было увеличение суммы взносов на 2021 год – 45 218 рублей. Но, в связи со спадом экономики в связи с коронавирусом, эту сумма в 2021 году снижена до значения 2020 года – 32 448 рублей.

Таблица сроков уплаты взносов ИП

Куда платить	Сумма за год	Срок платежа
На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год	32 448 руб.	31 декабря 2021 года
На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год	8 426 руб.	31 декабря 2021 года
На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год	1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Сумма всех платежей  не может быть больше 259 584 руб.	01 июля 2022 года

Нововведение №8. Вводится новая ставка НДФЛ

В России вводится новая ставка НДФЛ с 01.01.2021 года. Разные ставки означают, что в стране будет действовать так называемая прогрессивная шкала НДФЛ.

С начала 2021 года увеличится ставка налога на доходы физических лиц с 13 до 15 процентов для тех, у кого доход более 5 млн. рублей в год. Доходы за год менее 5 млн рублей будут облагаться по обычной ставке, которая действует и сейчас — 13%.

То есть для граждан, которые зарабатывают меньше этой суммы ничего не поменяется. Но вот для тех, кто зарабатывает в год более 5 млн рублей, изменения будут. Доход более 5 млн. рублей будет облагаться по ставке 15%. При этом доходы до 5 млн. будут облагаться по ставке 13%.

Нововведение № 9. Изменяется МРОТ

МРОТ в 2021 году составит 12 792 рублей. Но в отдельных регионах эта сумма будет больше. Это зависит от особенностей регионального законодательства. Скачать таблицу МРОТ по регионам вы можете файлом PDF.

МРОТ по регионам России в 2021 году

 Нововведение № 10. Не нужно сдавать отчет о среднесписочной численности работников

Федеральным законом № 5-ФЗ от 28.01.2020 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» отменен отчет о среднесписочной численности, который организации и ИП сдавали в январе.

В законе говорится: «Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам».

Это значит, что за 2020 год не нужно сдавать отчет о численности отдельным документом. Численность работников сотрудники ИФНС узнают из расчета по страховым взносам.

Нововведение № 11. Обязательный переход на электронные трудовые книжки и, в связи с этим, — новый отчет

Будут разрешены только электронные трудовые книжки. Вводится новый отчет СЗВ ТД, в котором сообщается о найме или увольнении работников.

Новый отчет обязателен для всех работодателей (в т.ч. и ИП) у которых есть наемные работники. СЗВ-ТД подается по тем сотрудникам, в отношении которых произошло какое-то «кадровое» движение и внесены изменения в трудовой книжке (прием, увольнение, переименование работодателя, перевод). Если таких изменений не было, то пустую СЗВ-ТД подавать не обязательно.

Срок подачи — не позже 15 числа следующего месяца. Бланк, разработанный ПФР для ознакомления, можете скачать у нас.

Бланк отчета «Сведения о трудовой деятельности работников».

Нововведение № 12. Вводятся новые правила проверок ККТ

С 2021 года правила работы с ККТ будут прописаны в Налоговом кодексе, а Федеральный закон № 54‑ФЗ  от 22.05.2003 утратит силу.

Сотрудники ИФНС будут проводить новые оперативные проверки. Они заменят проверки применения ККТ, которые инспекторы проводят сейчас.

Вводятся новые наказания за ошибки с ККТ. Сотрудникам ИФНС расширяют полномочия. Инспекторы могут блокировать расчетные счета, если организация или предприниматель не пробьет чек в течение 10 дней после того, как в отношении нарушителя вынесли решение.

Увеличат штрафы за кассовые нарушения. Действующие штрафы за ошибки с ККТ увеличат и введут новые.

Нововведение № 13. Введена новая форма 6-НДФЛ

Организации и предприниматели, у которых есть наемные рабочие, за первый квартал 2021 года должны заполнить и сдать форму 6-НДФЛ новой формы. ФНС опубликовала новый бланк (приказ ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020).

Из 6-НДФЛ убраны строки даты фактического получения дохода и удержания налога. Теперь можно объединить НДФЛ с разных выплат, если срок их уплаты совпадает.

Информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога теперь нужно указывать в разделе 1, а не в разделе 2, как раньше. Разделы 1 и 2 в новой форме поменяли местами.

Кроме того, в форму 6-НДФЛ включили 2-НДФЛ. То есть эти сведения теперь необходимо сдавать вместе.